Юридическая консультация

На ваши вопросы отвечает старший юрист Адвокатской конторы «Назханов и Партнеры» Сергей Ан.

В результате камерального контроля у нашего ТОО выявлена счет-фактура на сумму 19 581 000 тенге с НДС 2 097 964, которую ТОО не выписывало и реализация не подтверждена. Однако контрагент (покупатель) предъявил оригинал счета-фактуры, на основании которого взял в зачет НДС в сумме 2 097 964 тенге, якобы законно. При рассмотрении счета-фактуры оказалось, что оттиск печати сомнителен и явно подделана подпись. Наше руководство не желает доказывать свою невиновность, так как на это нет времени и средств, но и с финансовой полицией (которой нам угрожают) связываться не хочется. Просим разъяснить, что делать в данной ситуации?

В соответствии с п.1 ст.587 Налогового кодекса в случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений.

Согласно п.2 вышеуказанной статьи исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Исполнением уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, признается представление пояснение по ним, соответствующее требованиям, установленным настоящей статьей.

В случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик (налоговый агент) представляет в органы налоговой службы пояснение по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе.

Пояснение, должно содержать:

1) дату подписания пояснения налогоплательщиком;

2) фамилию, имя и отчество (при его наличии), либо полное наименование лица, представляющего пояснение, его место жительства (место нахождения);

3) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

4) наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

5) обстоятельства, являющиеся основанием для несогласия лица, представляющего пояснение, с указанными в уведомлении нарушениями;

6) перечень прилагаемых документов.

В свою очередь, налоговый орган после проверки также путем камерального контроля Вашего контрагента может отправить материалы в финансовую полицию, где помимо счет-фактуры будут проверяться документы контрагента, подтверждающие получение товаров, работ, услуг на территории Республики Казахстан, а также документы, подтверждающие оплату за предоставленные товары, работы, услуги.

Договор на поставку ТМЦ заключен между двумя юридическими лицами на сумму 24 000 000 тенге 17.11.2011 года. Оплата произведена в один день 17.11.2011 года, чеки пробиты частями по 4 000 000 тенге наличными деньгами (всего 24 000 000 тенге). Является ли это нарушением? Если да, то как можно избежать штрафных санкций? К примеру, разделить договор на несколько поставок?

Согласно ст. 203 КоАП осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше четырех тысяч месячных расчетных показателей в пользу другого юридического лица влечет штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж, в размере до пяти процентов от суммы платежа.

В Вашем случае необходимо разделить договор.